Оформление налогового вычета

Уважаемые пациенты!

При оплате лечения или медикаментов вы имеете право оформить социальный налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги и лекарства. Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации.

Кто имеет право на получение налогового вычета за лечение?

Право на вычет имеют:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в году. Гражданство не имеет значения.
• Плательщики НДФЛ — официально трудоустроенные граждане, получающие доход, облагаемый налогом.
  • Если вы не работаете или не работали в период прохождения лечения, то налоговый вычет за ваше лечение может получить член семьи (супруг, совершеннолетний работающий ребенок, родители). В этом случае указывайте при заказе справки себя — пациентом, а кого-то из указанных лиц — налогоплательщиком.

Если пациент оплачивает услуги со счета принадлежащего ему юридического лица, налоговый вычет получить невозможно. Справки не выдаются за услуги, оплаченные юридическими лицами: налоговый вычет предусмотрен только за услуги физического лица и компенсирует уплаченный физическим лицом подоходный налог.

Что нужно сделать?

Для оформления налогового вычета понадобится справка об оплаченных услугах (лечении) в клиниках и госпиталях «Мать и дитя». Ее можно запросить тремя способами:

1. Заполните форму в личном кабинете на сайте Группы компаний «Мать и дитя» https://lk.mamadeti.ru/tax или в мобильном приложении.
2. Позвоните в контактный центр по телефону 8 800 700 700 1.
3. Лично обратитесь в регистратуру клиники или госпиталя, в котором проходило лечение.

Запросить справку можно за услуги, которые предоставили:

• вам;
• супругу (супруге);
• детям до 18 лет (с 2022 г. до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме обучения);
• родителям.

Если у супругов брак официально зарегистрирован и оба обращались за лечением в «Мать и дитя», то можно разделить перечень услуг и подать две справки на получение налогового вычета. Обе справки может запросить один из супругов.

Сколько ждать

Максимальный срок выдачи справки — 30 календарных дней с момента получения запроса пациента. Но мы всегда стараемся как можно быстрее обработать все запросы и на практике готовим справки в кратчайшие сроки.

Готовая справка будет направлена на указанную в электронной медицинской карте почту. Также документ подгружается в личный кабинет налогоплательщика ФНС.

В бумажном виде справку можно получить в регистратуре подразделения: прийти за документом в часы работы, указанные в пуш-сообщении, которое придет по готовности справки. При себе нужно иметь паспорт.

Что дальше?

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

1. Нужно собрать документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать их в налоговую инспекцию по месту регистрации — лично, заказным письмом или через личный кабинет на сайте ФНС. Вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ на указанный счет в течение 30 дней после проверки (длится до 3 месяцев).
2. До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы.
3. По окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в личном кабинете налогоплательщика.

Запросить вычет за лечение можно за 3 истекших налоговых периода. То есть за текущий год запрос на вычет подается только в следующем.

Дополнительная информация

Лимиты

С 2024 года максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 000 рублей в год. Вернуть можно 13% от этой суммы — до 19 500 рублей. По дорогостоящим видам лечения (перечень утвержден постановлением Правительства РФ) вычет предоставляется в размере фактических расходов без лимита.

Сроки

• Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 219) налоговый вычет возвращается «в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги». То есть период, за который предоставляется вычет, — это период оплаты (см. дату оплаты в чеке).
• Справки формируются и предоставляется после фактического оказания услуги.

Например, если пациент заплатил за услуги в 2025 году, а услуги оказали в 2026, то мы в 2026 году, после оказания услуг, выдаем справку о медицинских услугах, оплаченных в 2025 году. И декларацию пациент подает за 2025 год. Налогоплательщик вправе заявлять этот вычет в течение 3 лет.

При внесении предоплаты за долгосрочные контракты (более 3 лет) пациент вправе сам оценить, что ему предпочтительнее — получить скидку за «длинную» предоплату или платить 1 раз в 3 года без скидки и получать ежегодные налоговые вычеты.

Например, если вы оплатили контракт на хранение биоматериала в 2022 году сроком на 5 лет, соответственно, ежегодное списание у вас произошло в 2022, 2023, 2024 годах. Декларацию можно подавать ежегодно 3 года подряд за 2022 год или единоразово в 2024 году за 2022 год. За списания в 2025 и 2026 годах налоговый вычет уже не предоставится.

На какие услуги распространяется опция?

Налоговый вычет можно оформить после оплаты ряда медицинских услуг — с перечнем можно ознакомиться на сайте Правительства РФ. Также вы можете уточнить, доступен ли налоговый вычет в вашем конкретном случае, у администратора.

В справку не попадают немедицинские услуги, а именно:

• косметические услуги;
• фото- и видеосъемка;
• пребывание в стационаре сопровождающего;
• услуги социального психолога;
• услуги логопеда и некоторые другие.

О документах

Вносятся ли в справку паспортные данные?

• До 31.12.2023 документ не содержал поле «Паспортные данные».
• После 01.01.2024 — содержит поле «Паспортные данные», но его заполнение не является обязательным.
• В инструкции по заполнению новых справок сказано: «При заполнении поля „ИНН“ поля „Код вида документа“, „Серия и номер“, „Дата выдачи“ раздела „Сведения о документе, удостоверяющем личность“ не заполняются».

Должна ли на справке стоять печать?

• До 31.12.2023 место для печати предусмотрено.
• После 01.01.2024 место для печати не предусмотрено.

Нужно ли предоставлять еще какие-то документы?

• Предоставление копии договора с медицинской организацией в ФНС не является обязательным (см. Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 25 марта 2022 года № БС-4-11/3605) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_413299/.
• Копии дополнительных соглашений также не требуются.
• Предоставление копий лицензий медицинских организаций не является обязательным. Рекомендация содержится в письме ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_62770/. Сейчас все лицензии хранятся на едином ресурсе на сайте в открытом доступе. При заполнении сведений о расходах в личном кабинете налогоплательщика запрашивают наименование и ИНН организации, номер справки, стоимость услуг с кодом 1 и кодом 2. Номер лицензии не запрашивают.
• Предоставление бумажных чеков и других платежных документов не является обязательным: Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787; Письмо ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333.